4 min de lectura
El organismo planteó ampliar la base de contribuyentes, simplificar impuestos y eliminar gradualmente tributos considerados distorsivos
El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una serie de recomendaciones para avanzar en una reforma integral del sistema tributario argentino, con el objetivo de aumentar la recaudación, reducir distorsiones y simplificar el esquema fiscal.
Las propuestas fueron incluidas en el informe de revisión del Artículo IV, elaborado tras la segunda evaluación del acuerdo vigente con la Argentina. Allí, el organismo sostuvo que una reforma estructural podría generar ingresos adicionales equivalentes al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI), de los cuales una parte importante sería destinada a las provincias.
Qué cambios propuso el FMI para el IVA
Uno de los principales puntos señalados por el organismo apunta al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Según el FMI, Argentina presenta un elevado nivel de gasto tributario vinculado a exenciones, tratamientos diferenciales y regímenes especiales. En ese marco, recomendó avanzar hacia una unificación de alícuotas, acompañada por mecanismos de compensación para sectores vulnerables.
El objetivo sería ampliar la base de recaudación y reducir las excepciones consideradas poco eficientes desde el punto de vista fiscal.
El organismo estimó que esta modificación podría aportar alrededor de 0,4% adicional del PBI en ingresos fiscales.
Ganancias: más trabajadores alcanzados
En relación con el impuesto a las Ganancias, el FMI consideró que la cantidad de trabajadores alcanzados actualmente es demasiado baja.
El informe señaló que las modificaciones aplicadas en 2023 redujeron drásticamente la base de contribuyentes y dejaron a menos del 1% de los trabajadores formales alcanzados por el tributo. Aunque parte de esa situación fue revertida en 2024, el organismo sostuvo que el umbral de exención continúa elevado respecto de años anteriores.
Por eso, recomendó reducir el piso salarial para que aproximadamente el 20% de los trabajadores vuelva a tributar Ganancias.
Además, propuso simplificar escalas y armonizar deducciones entre distintas categorías laborales.
Según las estimaciones del FMI, estos cambios permitirían incrementar la recaudación en torno al 0,4% del PBI.
Reforma del Monotributo
Otro de los focos del informe fue el régimen del Monotributo.
El FMI reconoció que el sistema permitió formalizar pequeños contribuyentes y ampliar la cobertura previsional y de salud. Sin embargo, advirtió que existen fuertes diferencias de carga tributaria respecto del régimen general, lo que genera incentivos a fragmentar actividades o limitar el crecimiento de los negocios.
Entre las sugerencias del organismo aparecen:
- Reducir los saltos abruptos entre categorías
- Equiparar progresivamente cargas impositivas y aportes sociales
- Simplificar la administración mediante herramientas digitales
- Acercar gradualmente el esquema al régimen general
El FMI calculó que esta reforma podría generar entre 0,4% y 1% adicional del PBI en recursos fiscales.
Cambios para empresas e impuestos internos
En materia corporativa, el organismo cuestionó la estructura actual del Impuesto sobre Sociedades, cuya alícuota máxima alcanza el 35%, por encima del promedio internacional.
Como alternativa, sugirió implementar una tasa fija cercana al 30% y evaluar un impuesto mínimo basado en facturación para reducir maniobras de evasión.
También recomendó revisar el tratamiento tributario sobre dividendos, intereses y ganancias de capital para equilibrar incentivos financieros dentro de las empresas.
En paralelo, el FMI propuso reforzar impuestos especiales sobre productos como:
- Tabaco
- Alcohol
- Bebidas azucaradas
- Combustibles
La entidad sugirió combinar gravámenes específicos con impuestos porcentuales y actualizar automáticamente algunos tributos por inflación.
Menos retenciones y eliminación de impuestos distorsivos
El informe sostuvo que, una vez consolidada la reforma y mejorada la recaudación, el Gobierno podría avanzar en la eliminación gradual de impuestos considerados distorsivos.
Entre ellos, el FMI mencionó especialmente:
- Retenciones a las exportaciones
- Impuesto a los débitos y créditos bancarios
Según el organismo, una reducción progresiva de las retenciones sobre productos agroindustriales podría incrementar la producción, las exportaciones y el ingreso de divisas.
El documento estimó que la eliminación total de los derechos de exportación sobre soja y derivados podría generar unos USD 5.000 millones adicionales por año y mejorar el PBI en aproximadamente 0,4 puntos porcentuales.
Reforma fiscal y negociación con el FMI
Las recomendaciones forman parte del proceso de supervisión económica que el FMI mantiene con la Argentina.
En ese contexto, el Gobierno de Javier Milei se comprometió a presentar antes de fin de año una propuesta de reforma tributaria integral orientada a simplificar el sistema, mejorar la eficiencia recaudatoria y sostener el equilibrio fiscal.
El organismo destacó además la necesidad de coordinar los cambios entre Nación y provincias para garantizar la implementación efectiva del nuevo esquema impositivo.
